Как и в предыдущие годы, основные изменения для бизнеса вступают в силу с 1 января. В 2026 году эта практика продолжается: власти последовательно развивают налоговую реформу, начатую годом ранее.
Прежде всего изменения коснутся НДС, упрощённой системы налогообложения, страховых взносов и патентного режима. Кроме того, обновятся требования к работодателям и порядок налогового администрирования.
Ниже — ключевые нововведения, которые важно учитывать предпринимателям.
Главное для бизнеса в 2026 году — кратко
С 1 января 2026 года:
- увеличили федеральный МРОТ до 27 093 рублей;
- повысили основную ставку НДС до 22%;
- расширили предельную базу по страховым взносам;
- сократили круг МСП с пониженными тарифами взносов;
- увеличили фиксированные взносы ИП;
- проиндексировали лимиты для применения УСН;
- обязали бизнес на УСН с доходом свыше 20 млн рублей платить НДС;
- сделали открытым перечень расходов при УСН «Доходы минус расходы»;
- ужесточили правила применения патента;
- ввели взносы за директоров без зарплаты;
- обновили правила налоговых проверок и электронных документов.
МРОТ в 2026 году: 27 093 рубля
С 1 января 2026 года федеральный МРОТ составляет 27 093 рубля. Таким образом, показатель вырос на 4 653 рубля по сравнению с 2025 годом.
Работодатели используют МРОТ:
- при установлении минимальной зарплаты;
- при расчёте пособий и отпускных;
- при начислении страховых взносов.
При этом в ряде регионов действует повышенный МРОТ. В таких случаях работодатели обязаны применять именно региональное значение.
НДС: ставка выросла до 22%
С 2026 года основная ставка НДС составляет 22% вместо 20%. Новую ставку применяют ко всем авансам и отгрузкам, которые относятся к 2026 году и позже.
Одновременно ставки 0% и 10%, а также пониженные ставки 5% и 7% для УСН сохранили без изменений.
Кроме того, в 2026 году:
- эквайринг и процессинг банковских карт облагаются НДС по ставке 22%;
- упрощённый порядок возмещения НДС продлили до конца года;
- туроператоров внутреннего и въездного туризма освободили от НДС до 2030 года;
- уточнили требования к заполнению счетов-фактур.
Страховые взносы: выросла предельная база
В 2026 году предельная база по страховым взносам составляет 2 979 000 рублей.
Пока выплаты работнику не превысят этот лимит, работодатель начисляет взносы по ставке 30%. После превышения применяют пониженный тариф 15,1%.
Следовательно, для компаний с высокими зарплатами нагрузка увеличится.
МСП и ИТ-компании: льгот станет меньше
Ранее пониженный тариф 15% применяли все МСП. Однако с 2026 года его сохранят только:
- компании с видами деятельности из перечня правительства;
- предприятия общепита с численностью более 250 человек и высокими зарплатами.
При этом аккредитованные ИТ-компании платят:
- 15% — в пределах предельной базы;
- 7,6% — с выплат сверх неё.
Фиксированные взносы ИП увеличили
За 2026 год индивидуальные предприниматели должны уплатить 57 390 рублей фиксированных взносов. Это больше прошлогоднего значения на 3 732 рубля.
Кроме того, ИП по-прежнему платят 1% с доходов свыше 300 000 рублей. Максимальный размер такого взноса в 2026 году составляет 321 818 рублей.
УСН: лимиты выросли, но условия ужесточили
С 2026 года лимиты для применения УСН увеличили:
- доход — до 490,5 млн рублей;
- остаточная стоимость основных средств — до 218 млн рублей.
Однако одновременно бизнес на УСН с доходом свыше 20 млн рублей обязан платить НДС, выставлять счета-фактуры и сдавать электронные декларации.
При этом предприниматели могут выбрать:
- стандартные ставки НДС с правом на вычет;
- пониженные ставки 5% или 7% без права на вычет входного НДС.
Итог
Таким образом, 2026 год усиливает налоговую и административную нагрузку на бизнес. В первую очередь изменения затронут ИП, МСП и компании на упрощённой системе налогообложения.
Поэтому предпринимателям важно заранее пересчитать финансовую модель и оценить, какие режимы налогообложения останутся выгодными.
Добавить комментарий